Ghidul e scris pentru persoanele fizice care își depun singure declarația: PFA, profesii liberale, proprietari care încasează chirii, cei cu dividende sau câștiguri din investiții.
Termenele care contează acum
Veniturile realizate într-un an se declară și se plătesc până la 25 mai a anului următor. Pentru veniturile din 2025, data a fost 25 mai 2026. Pentru cele din 2026, este 25 mai 2027.
Anul acesta, ANAF a acordat o bonificație de 3% din impozitul pe venit celor care au depus declarația și au plătit integral impozitul, CAS și CASS până la 15 aprilie 2026. Reducerea s-a aplicat doar impozitului, nu și contribuțiilor. Dacă va exista o bonificație și în 2027, se va afla printr-un anunț separat al Ministerului Finanțelor.
Excepția de la calendar este capitolul II, asigurarea opțională la sănătate. Acesta se poate depune în orice lună a anului.
Cifrele de referință
Pragurile se raportează la salariul minim brut în vigoare la 1 ianuarie a anului în care ai realizat venitul. Pentru 2025 și pentru 2026, valoarea este 4.050 lei. Creșterea la 4.325 lei de la 1 iulie 2026 nu modifică pragurile.
| Element | Venituri 2025 | Venituri 2026 |
|---|---|---|
| Impozit pe venit | 10% | 10% |
| CAS obligatoriu de la | 48.600 lei venit net (CAS minim 12.150 lei) | 48.600 lei venit net (CAS minim 12.150 lei) |
| CAS la al doilea prag | 97.200 lei (CAS minim 24.300 lei) | 97.200 lei (CAS minim 24.300 lei) |
| CASS minim, activități independente | 2.430 lei | 2.430 lei |
| Plafon maxim CASS | 60 de salarii (243.000 lei), CASS maxim 24.300 lei | 72 de salarii (291.600 lei), CASS maxim 29.160 lei |
Un exemplu rapid: un PFA în sistem real cu venit net de 36.000 lei în 2025. Venitul e sub pragul de 48.600 lei, deci CAS nu e obligatoriu. CASS înseamnă 10% din 36.000, adică 3.600 lei. CASS se deduce, așa că impozitul se calculează la 32.400 lei și iese 3.240 lei. Total de plată: 6.840 lei.
Blocajul nr. 1: accesul în SPV
Declarația Unică se depune pe CNP. Pentru propria declarație ai nevoie doar de un cont SPV de persoană fizică, fără certificat digital. Intri cu numele de utilizator (atenție, nu cu e-mailul), cu parola și cu codul temporar primit pe e-mail.
Problemele apar în câteva situații previzibile:
- Contul nu e încă aprobat. Înregistrarea cu identificare la ghișeu sau prin video poate dura câteva zile. Varianta prin ROeID e cea mai rapidă.
- Încerci să depui pentru soț, părinte sau un copil major. Contul tău nu acceptă alt CNP. Fiecare persoană își depune declarația din propriul cont. Alternativa legală este depunerea prin e-guvernare.ro, cu certificat calificat, împuternicire și formularul 150 înregistrat pe CNP-ul persoanei respective.
- Certificatul digital nu e recunoscut. Mesajele „Access denied (403)” sau „User unauthorized” apar când certificatul nu figurează la ANAF. Destul de des, cauza e o reînnoire făcută la furnizor, dar neanunțată la ANAF.
- Vrei precompletarea, dar ai intrat cu certificat. Declarația precompletată se deschide doar cu autentificare prin utilizator și parolă.
Blocajul nr. 2: fișierul pe care îl încarci
Din 2026, formularul pentru anul curent se completează în aplicația web ANAF, direct în browser. La final apeși pe generarea fișierului PDF pentru depunere și obții un document care ascunde în el un XML. XML-ul e partea citită de ANAF. Dacă nu se generează corect, declarația pică indiferent cât de bine e completată.
Ordinea pe care n-ai voie să o schimbi este: completezi, validezi, generezi sau salvezi fișierul, apoi îl încarci. Dacă depui pentru altcineva, semnătura vine după salvare și înainte de încărcare, iar după semnare fișierul nu se mai deschide pentru salvare. Chiar și un Ctrl+S dat din reflex strică semnătura.
Pentru ani anteriori (declarații restante sau rectificative), aplicația web nu te ajută, fiindcă lucrează pe anul curent. Descarci formularul PDF valabil pentru anul respectiv și îl completezi în Adobe Reader. Dacă îl deschizi în browser, vei vedea doar mesajul „Please Wait…”.
Datele care nu trec de validare
- CUI-ul PFA-ului trecut în locul CNP-ului;
- prenumele lipsă, pentru că numele și prenumele sunt câmpuri distincte;
- IBAN copiat cu spații sau cu alt număr de caractere decât 24;
- numărul documentului mai lung de 15 caractere sau cu semne de punctuație;
- domiciliul înlocuit cu sediul profesional.
Blocajul nr. 3: recipisa
După ce trimiți fișierul, primești un index de încărcare. Asta înseamnă doar că fișierul a ajuns pe server. Prelucrarea vine după, iar rezultatul ei este recipisa din secțiunea „Mesaje”.
O recipisă bună conține mențiunea „Nu există erori de validare”. Orice altceva înseamnă că declarația nu a fost înregistrată și termenul curge în continuare. Păstrează recipisa bună împreună cu PDF-ul trimis. Sunt singurele dovezi că ai depus și când.
Dicționar de erori: ce scrie în recipisă și ce faci
„R_MULTI_INIT: A mai fost depusă o declarație inițială validă pentru aceeași perioadă”
Există deja o declarație acceptată pentru anul respectiv. Nu mai poți trimite încă o declarație inițială. Dacă ai de corectat ceva, depui aceeași declarație cu bifa „Declarație rectificativă” la capitolul modificat și completezi capitolul integral, inclusiv rândurile care nu se schimbă.
„R_NO_INIT_DEC: Nu a fost depusă o declarație inițială validă pentru aceeași perioadă”
Situația inversă. Ai bifat rectificativă, dar ANAF nu găsește nicio declarație inițială acceptată. Se întâmplă aproape mereu după o primă încercare respinsă, când omul crede că „corectează” ceva. Scoate bifa și depune ca declarație inițială.
„Xml-ul atașat fișierului este corupt sau nu există”
Formularul a fost salvat fără validare. Redeschide-l, validează-l, salvează-l și încarcă varianta nouă.
„Fișier completat eronat sau fișier alterat”
Lipsesc date sau un cod de identificare nu există în evidența ANAF. Verifică datele de identificare din lista de mai sus, perioada de raportare, apoi validează din nou.
„Pdf-ul nu este semnat. Documentul nu poate fi transmis prin internet” sau „Lipsă atașamente”
Ai urcat un formular gol sau unul nevalidat și nesalvat. Pașii corecți sunt validare, salvare, închiderea formularului, încărcare.
„Eroare citire metadate PDF”
Fișierul nu e recunoscut ca formular ANAF: a fost printat în alt PDF, deschis și salvat cu alt program sau pur și simplu e necompletat. Generează-l din nou din aplicație.
Eroare de structură la namespace
Mesajul lung cu „namespace lipsă sau incorect la secțiunea d212” înseamnă o versiune depășită a formularului, rămasă pe calculator de anul trecut. Descarcă formularul valabil pentru anul declarat.
„Certificatul digital folosit la semnarea fișierului nu are drept de depunere”
Accesul e în regulă, dar nu ai dreptul să depui pentru CNP-ul din declarație. Lipsește formularul 150 pe numele persoanei reprezentate. Formularele 150 și 151 se transmit acum doar online, semnate cu certificat calificat.
Erorile care trec de recipisă
O recipisă curată nu garantează o declarație corectă. Câteva greșeli trec de validare și apar abia ca sume de plată în SPV.
Cea mai des întâlnită este CASS-ul plătit de două ori. Cineva cu PFA, fără alte venituri, caută „unde se declară asigurarea de sănătate”, ajunge la capitolul II și bifează litera D. Rezultatul este o obligație suplimentară de 2.430 lei, peste CASS-ul deja calculat la capitolul I. Litera D e gândită pentru chirii, dividende, drepturi de autor sau alte venituri din afara activității independente. Încadrarea greșită se corectează prin rectificativă la capitolul II.
Alte două capcane: pierderea fiscală reportată scăzută și din baza de calcul a CASS (pierderea reduce doar impozitul, nu și contribuția de sănătate) și CAS-ul trecut atât la cheltuieli deductibile, cât și în subsecțiunea lui dedicată.
Iar dacă ai optat pentru CASS la capitolul II, decizia rămâne. Opțiunea nu se mai retrage prin rectificativă, chiar dacă între timp devii salariat sau pensionar.
Lista de verificare înainte să apeși „Trimite”
- Contul SPV e activ și intri cu utilizatorul tău, pe CNP-ul tău.
- Ai verificat fiecare cifră din varianta precompletată și ai adăugat veniturile și cheltuielile care lipsesc.
- La capitolul II ai bifat ceva doar dacă chiar vrei asigurare opțională sau ai venituri care o justifică.
- Datele de identificare trec testul: CNP, nume și prenume, IBAN de 24 de caractere, număr de document scurt și fără punctuație.
- Formularul a fost validat fără mesaje, iar PDF-ul a fost generat după validare.
- Bifa de rectificativă apare doar dacă există deja o declarație inițială acceptată pentru același an.
- Ai notat indexul de încărcare și ai revenit în „Mesaje” după recipisă.
Plata și ce se întâmplă la întârziere
Plata se face în contul unic al domiciliului fiscal, cu CNP-ul la codul fiscal. Merge cu cardul pe ghiseul.ro, prin ordin de plată din aplicația băncii sau la ghișeu. Sumele plătite în avans nu se declară. ANAF le scade automat din obligația stabilită.
Dacă depui după termen, riști amendă de la 50 la 500 de lei. Pentru sumele achitate după scadență se adaugă dobânzi de 0,02% pe zi și penalități de 0,01% pe zi. O depunere respinsă și refăcută după 25 mai contează ca depunere întârziată, chiar dacă prima încercare a fost făcută la timp.
Întrebări frecvente
Cât durează până primesc recipisa?
De obicei câteva minute. În ultimele zile dinaintea termenului, prelucrarea poate dura mai multe ore. Cu indexul de încărcare poți urmări starea declarației și din pagina publică ANAF de verificare a declarațiilor.
Precompletata de la ANAF trebuie folosită obligatoriu?
Nu. Este o facilitate. Poți porni de la ea sau de la un formular gol. Dacă o folosești, tu răspunzi pentru datele finale.
Am PFA deschis în 2026. Depun declarația anul acesta?
Pentru veniturile din 2026 nu, ele se declară până la 25 mai 2027. Poți depune în 2026 doar capitolul II, dacă vrei să te asiguri opțional la sănătate.
Am doar salariu și pensie. Am ceva de depus?
Nu, dacă impozitul și contribuțiile au fost reținute la sursă de angajator, respectiv de casa de pensii. Obligația apare când ai și alte venituri, cum ar fi chirii, dividende sau o activitate independentă.
Soția nu are venituri. Cum o asigur la sănătate?
Prin propria ta declarație, la capitolul II, în secțiunea pentru persoanele aflate în întreținere. Completezi numele, prenumele și CNP-ul ei. Contribuția este 2.430 de lei pe an, calculată la 6 salarii minime.
Pot plăti din contul personal, nu din contul PFA?
Da. Obligațiile se pot achita din orice cont, inclusiv al altei persoane, atât timp cât plata e făcută pe CNP-ul tău.
